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基于云会计的H公司全面预算管理体系构建研究

日期:2021年02月16日 编辑:ad201107111759308692 作者:无忧论文网 点击次数:24
论文价格:150元 论文编号:lw202101281050545332 论文字数:44544 所属栏目:会计毕业论文
论文地区:中国 论文语种:中文 论文用途:硕士毕业论文 Master Thesis

本文是一篇会计毕业论文,文章以房地产企业 H 公司为例,在介绍公司预算管理现状的基础上,分析其目前预算管理体系存在的问题,如:预算管理组织不健全、预算编制体系落后、预算执行缺乏效果、考评体系不完善,信息化程度低。针对这些问题在云会计视角下对其进行分析。之后,根据房地产企业的特点,构建了一个基于云会计的全面预算管理体系,包括预算组织结构设置、预算编制、预算执行与控制和预算考核与评价几大模块,以满足 H 房地产公司对预算信息及时性、预算调整准确性的需求。该系统相较于传统的预算管理系统来说操作更为简便,信息传递效率更高。利用该系统能够完成合理设置预算目标,实时申请调整预算、记录预算执行情况,即时获得预算预警信息等,可以在一定程度上解决 H 公司目前存在的预算管理问题。


第一章 绪论


1.1 选题背景

2018 年,根据各大机构公布的数据来看,中国房地产行业依旧是稳步发展的一年。从统计局公布的数据来看,我国房地产开发投资额为 12 万亿元,同比增长 9.5%,创 4 年来新高,各城市年土地交易收入水平也走上一个新的台阶。2019 年 1 月 23 日,我国财政部表示,全国各地方政府的土地交易收入同比增长25%,高达 65,096 亿元,充分显示了房地产业的支柱地位。但是最近几年,随着房地产市场供求关系的变化,许多城市,特别是三四线城市楼市已出现普遍的供过于求现象,同时,一二线城市的房地产调控政策不断收紧,调控时间越来越长,这对于房地产企业来说,暴利时代已经过去,房地产业的竞争模式也在发生变化。以往依靠土地储备量、资金实力等因素的资源竞争已经不再适用,房地产行业应该改变其经营管理模式,向精细型管理模式转型。

2018 年 9 月 25 日,财政部发布《关于全面实施预算绩效管理的意见》,至此“全面实施绩效管理”的内涵、制度体系和实现方法得以明确。报告还提出应该用三至五年的时间基本建成“全方位、全过程、全覆盖”的预算绩效管理体系。这意味着我国企业已经进入了全新的全面预算管理时代。作为支柱行业的房地产企业应该充分意识到全面预算管理在实现企业战略目标、降低成本、预测收益、实时把控销售业绩等方面的关键作用,应该把建设完善全面预算管理体系作为企业的重要任务。

近几年不少房地产企业已经实行了全面预算管理制度,但是瞬息万变的市场环境和高速信息化时代的到来要求全面预算管理适应新的企业管理要求。房地产企业应该合理利用最新的信息化技术来提高其经营管理、市场预测的能力,从而在充满竞争的市场环境中站稳脚跟。移动互联网和云会计的出现,为房地产企业提供了新机遇。

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1.2 研究目的及意义

1.2.1 研究目的

近年来,由于人民对房屋的需求量不断增加,受繁荣市场的影响,房地产企业抓住机遇,创造了一阵又一阵的房地产热潮。但随着同行业企业快速增多,国家政策法规不断完善和紧缩政策、经济大环境的整体下行、市场需求逐渐趋于理性等因素,房地产行业受到的竞争不断加剧。房地产企业必须从内部管理角度出发,完善经营管理制度,控制节约成本,才能在如今的市场中提升自身的竞争力。全面预算管理是一种集全面化、精细化、战略化为一身的企业管理工具,能够帮助房地产企业从战略目标出发,改善经营管理现状,实现经营目标。

当今,移动互联网飞速发展,企业面临了一个数据量庞大、信息获取及时便捷、数据分析精准快速的智能化环境,对云会计下的全面预算管理的应用,很好地解决了传统预算管理体系成本高、效率低的问题,为企业全面预算管理提供了新思路。

本文将新兴房地产公司 H 公司作为案例研究对象,从公司的实际情况出发,通过分析其现行预算管理存在的问题及成因,为其模拟建立一个基于云会计的全面预算管理体系,希望能为其改善目前的预算管理制度提供一些思路,从而提高其经营管理效果,能够在日渐激烈的市场竞争中拥有一席之地。

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第二章 相关概念界定及理论基础


2.1 全面预算管理相关概念

2.1.1 全面预算管理的概念和特征

预算通过设定计划、执行计划、检查及评估执行结果来完成企业设定目标,全面预算管理从企业的战略出发,通过一系列规范化的流程来统筹安排企业的经营、投资和财务活动,从预算的角度来完成企业的经营目标[38]。通过全面预算管理,企业对财务、实物、人力资源等进行合理规划,帮助公司可持续发展全面预算管理在预算的基础上,具有更为全面性、系统化、精细化的特点,是企业的管理工具。全面预算管理体系包含预算指标体系设计、预算编制、预算执行与控制和预算考评四个方面。全面预算管理以企业战略目标为基础,依靠这四个阶段的进行来确保企业战略目标和预算管理的有机结合[39]。

全面预算管理具有全过程关注、全流程控制、全员工参与和内外部环境调整四大特征。

(1)传统的预算管理重点关注公司的财务状况,财务部承担着预算管理的大部分工作。而全面预算管理全过程管制的特征,要求企业预算管理全面覆盖企业的财务状况、经营活动和筹资活动等。

(2)全流程控制需要企业在全面预算管理的过程中,从预算编制、预算执行、预算控制、预算考评四大阶段所有流程进行全方位的管控,以保证预算执行结果能和预算目标相匹配,当出现偏差时能够及时调整,从而实现企业的战略目标。

(3)全员工参与要求企业所有的职能部门都应积极参与到预算管理的工作中,强调每位员工的主人翁意识,改变以往主要由财务部承担预算管理工作的局面。企业全员工参与到全面预算管理的预算编制、执行、控制、考核等各个方面,可以在充分调动员工参与管理的积极性的同时,更好的细化与落实企业战略目标,有利于企业战略目标的充分执行。

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2.2 云会计相关概念

2.2.1 大数据与云计算

当今互联网技术飞速发展,大数据时代到来。大数据作为一种信息资产,具有数量多(Volume)、种类多(Variety)、价值高(Value)、处理速度快(Velocity)的特点[40]。大数据依靠数据分析工具对其分析处理,我们可以将分析结果应用到宏观经济分析、市政规划、生产预测和企业发展规划等领域中。云计算技术就是数据分析技术的一种。大数据是云计算的工作载体,云计算为大数据提供数据挖掘和处理。云计算技术是互联网技术发展的产物,用户可以按自身需求选取储存在云端的多种计算工具对海量的数据进行处理[41]。

由于云计算技术属于专业网络服务平台,用户在互联网上获取数据处理、存储、应用服务,无需建立自有的大数据中心,节约了高昂的硬件设施成本,只需要根据服务内容支付一定的服务费用即可,所以用户可以在花费较少精力的同时得到理想优质的服务。云计算的自主计算功能还代替了部分人工,节约了企业部分人工成本。云计算支持多场所多设备的数据资源共享,用户可以跨越地理位置和存储空间实现同时办公,极大的减少了管理成本,提高了管理效率。

云会计可以简单的理解为云计算技术和会计的结合体[42]。云会计是在互联网下,通过云计算技术将企业的会计信息实时传递、筛选、分析并进行监督,能够及时为经营管理者提供有效的会计信息来预测和控制企业会计活动的现代会计信息管理系统。云会计使企业的会计工作更加高效的进行。

表 3-4 H 公司 2018 年业务预算实际值与预算目标对比情况表

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第三章 H 公司现行预算管理分析.....................19

3.1 H 公司概况........................ 19

3.2 H 公司预算管理现状....................... 20

第四章 H 公司基于云会计的全面预算管理体系构建..............41

4.1 基于云会计的全面预算管理框架............................. 41

4.2 组织架构设置......................... 43

第五章 H 公司实施基于云会计的全面预算管理的保障.......................66

5.1 深化预算管理观念...................... 66

5.2 完善公司制度建设................ 66


第五章 H 公司实施基于云会计的全面预算管理的保障


5.1 深化预算管理观念

H 公司要想高效的开展基于云会计的全面预算管理工作,就应该在公司上下营造一个良好的运作氛围。一方面,董事会及领导层应该加强对预算管理的重视程度,H 公司应该进行内部的预算管理宣传工作,使员工深刻的了解预算管理的重要性和自身的预算责任,调动员工参与预算绩效考评的热情。另一方面,H 公司应该定期进行相应的人力资源开发。开展课程培训,拓展员工的预算管理相关知识,还应该进行云会计信息系统的培训,加深员工对于预算岗位系统操作的了解。

健全的公司制度是公司全面预算管理达到实施效果的基础。H 房地产公司必须按照行业法规制定企业经营运作计划,并严格按照计划进行生产经营活动,这样才能保障 H 公司的生产计划有序展开。另外,还应该健全公司基于云会计的全面预算管理章程。根据云会计下的全面预算管理所涉及的所有事项,如:完善的管理办法、合理管理组织架构、管理内容、管理流程、权责分明的岗位职责规定、信息系统使用办法等进行详细规定,并单独设立一个授权组织,负责在日后预算管理活动中对发现的章程漏洞和不足之处进行修订和完善。

图 3-3 2013 年-2018 年江苏房地产销售额及增速统计

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第六章 结论与展望


6.1 结论

随着互联网、大数据、计算机技术的不断革新,要求现代企业走上信息化的道路。企业对信息系统的功能也越来越高标准高要求,只有更加安全、便捷、高效的同时提供个性化服务的信息系统才能满足现代企业信息化建设的需要。互联网的发展为传统全面预算管理带来了新的机

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